Hizmet

Hizmet işletmelerinde satılan şey elle tutulur bir mal olmadığı için muhasebenin cevaplaması gereken soru şudur: hizmet ne zaman verilmiş sayılır ve fatura hangi döneme aittir? Dosyanızın düzeni bu sorunun doğru cevaplanmasına bağlıdır.

Hakediş ve dönem

• Sözleşmeye bağlı, dönemsel veya proje bazlı hakedişlerinizde faturanın hangi döneme yazılacağı sözleşme ve teslim tarihine göre belirlenir.
• Peşin tahsil ettiğiniz ancak sonraki döneme ait olan bedeller gelecek aylara ait gelir olarak ayrıştırılır.
• Devam eden işlerde dönem sonunda tamamlanma durumu gözden geçirilir.

Tevkifat

Verdiğiniz hizmetin türüne göre alıcı, KDV'nin bir kısmını tevkifata tabi tutabilir. Faturalarınızda tevkifat oranı ve kodu kontrol edilir; tevkif edilen verginin alıcı tarafından beyan edilip ödendiği ve indirim ya da iade hakkınız ayrı izlenir. Yaptığınız hizmet alımlarında aynı kontrol tersinden yapılır.

Yurt dışı gelirleri

Yurt dışındaki müşterilerinize verdiğiniz hizmetlerde istisna şartlarının sağlanıp sağlanmadığı fatura bazında değerlendirilir. Döviz cinsinden faturalarınız fatura tarihindeki kurla kaydedilir, tahsilattaki kur farkı ayrıca hesaplanır. Yurt dışından aldığınız hizmetler için sorumlu sıfatıyla KDV beyanı ve varsa stopaj yükümlülüğü kontrol edilir.

Serbest meslek erbabı için

Serbest meslek makbuzlarınız tahsilat esasına göre kaydedilir; makbuz üzerindeki stopaj ve KDV ayrıştırılır. Yıllık beyanınızda mahsup edilecek stopaj toplamı dönem dönem izlenir ve yıl sonunda karşılaştırılır.